《会计职业基础》学习情境10课件.

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会计职业基础学习情境十 选择和应用账务处理程序学习情境10 选择和应用账务处理程序子情境二：选择和应用科目汇总表账务处理程序子情境一：选择和应用记账凭证账务处理程序 子情境三：选择和应用汇总记账凭证账务处理程序 ◆◆◆子情境1 选择和应用记账凭证 账务处理程序 123记账凭证账务处理程序的概念 记账凭证账务处理程序下

凭证与账簿的设置 记账凭证账务处理程序的

核算步骤、优缺点及适用范围 【工作过程与岗位对照表】 部 门

岗 位

主 要

任 务典 型

单 据

账 表财会部门

会计岗位

审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账 财会部门

出纳岗位 财会部门

总账岗位

登记总分类账，对账、编制会计报表记账凭证、日记账、总分类账、会计报表登记现金、银行存款日记账收款凭证、付款凭证、日记账 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后据以逐笔登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。一、记账凭证账务处理程序的概念 特点二、记账凭证账务处理程序下

凭证与账簿的设置账簿设置二、记账凭证账务处理程序下

凭证与账簿的设置三、记账凭证账务处理程序的核算步骤原始凭证汇总原始凭证 ①收、付、转记账凭证②③④⑤⑥⑥会计报表⑦【典型任务举例10-1】 核算资料见教材三、记账凭证账务处理程序的核算步骤

***主要生产A 种型号的机床，简

称A产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳

税人，增值税税率为17％，城建税率7％、教育

费附加3％、公司企业所得税税率为25％。公司

设有一个基本生产车间，会计核算采用记账凭证

账务处理程序，存货以实际成本核算。

三、记账凭证账务处理程序的优缺点三、记账凭证账务处理程序的适用范围Mission 记账凭证数量不多适用 单位规模要较小经济业务量要较少子情境2 选择和应用科目汇总表  账务处理程序 123科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序下

凭证与账簿的设置 科目汇总表账务处理程序的

核算步骤、优缺点及适用范围科目汇总表的概念及编制方法 4 【工作过程与岗位对照表】 部 门

岗 位

主 要

任 务典 型

单 据

账 表财会部门

会计岗位

审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账 财会部门

出纳岗位 财会部门

总账岗位

编制科目汇总表，登记总分类账，对账、编制会计报表记账凭证、科目汇总表日记账、

总分类账、会计报表登记现金、银行存款日记账收款凭证、付款凭证、日记账一、科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据各种记账凭证先按会计科目定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。特点记账凭证科目汇总表收 款 凭 证付 款 凭 证转 账 凭 证二、科目汇总表账务处理程序下

凭证与账簿的设置科 目

汇总表账簿设置二、科目汇总表账务处理程序下

凭证与账簿的设置三、科目汇总表的概念及编制方法三、科目汇总表的编制方法

例题1：某企业2010年3月1日至10日发生部分经济业

务，该企业采用通用记账凭证，在记账凭证上编制的

会计分录如下，采用“T”型账户编制科目汇总表工

作底稿，并编制科目汇总表。

一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目归类汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额

和贷方发生额合计数，填入表内全部科目的借方发生额合计数

应与贷方发生额合计数相等。三、科目汇总表的编制方法①借：银行存款 20 000

贷：应收账款 20 000②借：应付账款 35 000

贷：银行存款 35 000③借：库存现金 3 000

贷：银行存款 3 000④借：应收账款 46 800

贷：主营业务收入 40000

应交税费 6800 ⑤借：原材料 20 000

应交税费 3 400

贷：应付账款 23 400 ⑥借：管理费用 1 000

贷：库存现金 1 000三、科目汇总表的编制方法三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤原始凭证汇总原始凭证 ①收、付、转记账凭证②③④⑤⑥会计报表⑦科目汇总表⑦⑧【典型任务举例10-2】 核算资料见教材***主要生产A 种型号的机床，简称A

产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，增值

税税率为17％，城建税率7％、教育费附加3％、公司企

业所得税税率为25％。公司设有两个基本生产车间，会

计核算采用科目汇总表账务处理程序，分上、下半月编

制科目汇总表，存货以实际成本核算。 三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤▲简化了登记总分类账的工作量；

▲能起到试算平衡的作用，有利于保证总分类账记录的正确性。Mission◆不能清晰地反映出账户之间的对应关系◆不便于查对账目和分析经济业务的来龙去脉。☆一般适用于规模较大，经济业务量较多的单位。四、科目汇总表账务处理程的 优缺点及适用范围子情境3 选择和应用汇总记账凭证  账务处理程序 123汇总记账凭证账务处理程序的概念 汇总记账凭证账务处理程序下

凭证与账簿的设置 汇总记账凭证账务处理程序的

核算步骤、优缺点及适用范围汇总记账凭证的概念及编制方法 4 【工作过程与岗位对照表】 部 门

岗 位

主 要

任 务典 型

单 据

账 表财会部门

会计岗位

审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账 财会部门

出纳岗位 财会部门

总账岗位

编制汇总记账凭证，登记总分类账，对账编制会计报表记账凭证、汇总记账凭证、日记账、总分类账、会计报表登记现金、银行存款日记账收款凭证、付款凭证、日记账 汇总记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，先根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，再定期根据记账凭证分类编制汇总记账凭证(汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证)，然后根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。特点记账凭证汇总记账凭证一、汇总记账凭证账务处理程序的概念二、汇总记账凭证账务处理程序下

凭证与账簿的设置账簿设置二、汇总记账凭证账务处理程序下

凭证与账簿的设置三、汇总记账凭证的种类

及其编制方法1．汇总收款凭证的编制方法三、汇总收款凭证的概念 2．汇总付款凭证

的编制方法（2）编制方法是：按日常核算工作中所填制的专用付款凭证中“库存现金”或“银行存款”的贷方科目设置汇总付款凭证，按分录中相应的借方科目定期进行汇总，填入汇总付款凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。 （1）概念：汇总付款凭证是指按“库存现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证。它汇总了一定时期内库存现金和银行存款的付款业务。三、汇总记账凭证的种类

及其编制方法三、汇总付款凭证的概念 3．汇总转账凭证

编制方法（2）编制方法是：按日常核算工作中所填制的专用转账凭证中的贷方科目（如原材料、库存商品等）设置汇总转账凭证，按分录中相应的借方科目定期进行汇总，填入汇总转账凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。 （1）概念：汇总转账凭证是指按每一贷方科目分别设置，用来汇总一定时期内转账凭证的一种汇总记账凭证。三、汇总记账凭证的种类

及其编制方法三、汇总转账凭证的概念 三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤原始凭证汇总原始凭证 ①收、付、转记账凭证②③④⑤⑥会计报表⑦汇总记账凭证⑦⑧【典型任务举例10-3】 核算资料见教材***主要生产A 种型号的机床，简称A产品。

该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，增值税税率

为17％，城建税率7％、教育费附加3％、公司企业所得

税税率为25％。公司设有两个基本生产车间，会计核算

采用汇总记账凭证账务处理程序，分上、下半月编制科

目汇总表，存货以实际成本核算。 三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤①简化了登记总分类账的工作量；

②在汇总记账凭证上能够清晰地反映账户之间的对应关系。Mission①编制汇总转账凭证的工作量较大；

②对汇总过程中可能出现的错误难以发现；③按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。一般适用于规模较大、经济业务量较多的单位。 四、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围学习情境小结科目汇总表账务处理程序

选择和应用账务处理程序记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序的概念

凭证与账簿的设置核算步骤、优缺点、适用范围典型任务举例科目汇总表账务处理程序的概念

凭证与账簿的设置核算步骤、优缺点、适用范围典型任务举例汇总记账凭证账务处理程序的概念的概念凭证与账簿的设置核算步骤、优缺点、适用范围典型任务举例 致 谢 2011.3

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