财政与税收

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第三单元 收入与分配

第八课 财政与税收

考点考向概览

网络构建

财政的收入与支出

财政（含义、实质、实现）

财政收入

财政支出

分配关系

国家预算

国家决算

来源

税 利 债 其他

影响因素

方向用途

关系

财政部长

全国人民代表大会

报告

审查批准

国家决算

国家预算

国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督

国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力

体现了人大的哪些职权？人大和政府什么关系？

国家的预算与决算

（1）经济发展水平（基础性因素）

（2）分配政策

(蛋糕大小问题）

（蛋糕分配问题）

请同学们观察下列式子： 政府的财政收入总量=社会财富总量XXXXX分配比例

可得出什么结论？

结论：财政收入的高低与社会财富总量和分配政策有关。

探究：如何增加财政收入？

影响财政收入的主要因素

把“蛋糕”做大

把“蛋糕” 切好

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

（根与叶、源与流）

根本途径：大力发展生产力，增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响;如果国家财政集中的财富过少,会影响国家职能的发挥，降低财政对经济的支持力度,也不利于企业和个人的发展

国家——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

考点二、影响财政收入的主要因素

财政部数据——

2018年前三个季度的财政支出情况?

归纳：财政支出的用途有哪些？

财政收支关系的三种情况及其影响

要辩证地看

合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

（手段与目的）

理解

材料一：2018年上半年，全国财政社会保障和就业累计支出16482.18亿元，比去年同期增长11.3%。其中，财政对基本养老保险基金补助支出6416.86亿元，比去年同期增长12.7%。截至6月底，中央财政已拨付2018年企业职工基本养老保险补助资金4330.51亿元、城乡居民基本养老保险补助资金1137.69亿元。

根据材料：国家财政发挥了什么作用？

国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。

联系实际：免除义务教育学杂费、书本费。救助艾滋病人、赈灾救灾农村合作医疗等。各项社会保障支出、增加农民收入等惠农政策、提高最低工资标准等。

财政的作用

2018年10月24日，历时9年，港珠澳大桥正式贯通，这项总投资额约1200亿元的超级工程的联通，不仅将始于上个世纪的跨越伶仃洋之梦变成现实，香港、澳门、珠海三地原来4个小时的陆路车程也大大缩短至45分钟，为粤港澳大湾区的便捷互通和融合发展带来更多的想象空间。

根据材料：国家财政发挥了什么作用？

财政的作用

１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障

２、国家财政具有促进资源合理配置的作用

（完全由市场调节）

（国家财政支持建设）

联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置

财政的作用

3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。

政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。

财政的作用

近年来，在世界经济复苏乏力、我国经济下行压力持续加大的背景下，我国坚持实施积极的财政政策，一方面，增加经济建设支出，大力支持基础设施建设，支援农村生产等；另一方面，大幅减税降费，分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税历史，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业的税收优惠，清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。经济保持稳中求进。

结合上述材料，谈谈应该怎样运用财政政策促进国民经济平稳运行？

社会总供给与社会总需求基本平衡

原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。

扩张性财政政策

措施：

增加经济建设支出

减少税收

目的：

刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。

原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。

紧缩性财政政策

措施：

减少财政支出

增加税收

目的：

抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。

复习提问：

1、财政收入的来源有哪些？最主要的来源是什么？

2、影响财政收入增加的因素主要是什么？怎样保证财政收入的稳步增加？

3、财政的作用有哪些？举例说明。

【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策

【知识拓展】财政政策与货币政策比较

【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

扩张性财政政策和积极的货币政策

增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率

减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”

减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率

紧缩性财政政策和从紧的货币政策

【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法　

１、税收的概念与理解

【特别提示】税收含义的理解

A、税收的主体：

B、税收的目的：

C、凭借的力量：

D、税收的依据：

E、税收的地位：

F、税收的本质：

（2）有国就有税，有税就有法

税收及其基本特征

2、税收的性质：取之于民，用之于民。（课本P72）

国家

实现国家职能

政治权力

税法

财政收入的基本形式

是一种分配关系

（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

3、税收的三个基本特征

⑴税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。

⑵税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。

⑶税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。

【特别提示】

我国税收的种类

算一算：小王月收入22000元，需要缴纳多少个人所得税？

思考并讨论

1、税收与财政收入什么关系？

2、面对不同的经济发展状况（经济滞缓或经济过热）时，如何发挥税收调节经济的作用？

3、2018年进行的个税改革有什么意义？

4、结合你所了解的税收知识，你觉得税收在我国的经济生活中还发挥着怎样的作用？

（1）税收是组织财政收入的基本形式（主要来源）。

（2）税收是调节经济的重要杠杆（如果经济发展过热，增加税收；如果经济发展过冷，减少税收）。

（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。

（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。

（5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白某某等，可以调节居民消费行为。

（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 　

【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用

1、依法纳税是公民的基本义务

（１）为什么要依法纳税？

依法纳税

①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。

②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。

③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。

④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。

（２）怎样更好地依法纳税

要求

国家

公民

①完善税收和财政制度

②加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为

③规范税收征收管理，堵塞漏洞

④加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税

①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利

②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益

2、纳税人与负税人

纳税人:

指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人

负税人：

实际负担税款的单位或个人。

纳税人与负税人既有联系又有区别。如果纳税人所纳的税款无法完全转嫁时，纳税人同时又是负税人，例如个人所得税。如果纳税人能够把所纳税款完全转嫁给他人负担，纳税人和负税人就属于不同主体。例如，消费税的纳税人是产品的生产者、经营者，而负税人是消费者。

3.违反税法的表现及其相关处理一览表

【规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。

征税

种类

含义

基本特征

强制性

无偿性

固定性

流转税所得税资源税财产税行为税

——增值税

——个人所得税

纳税

必要性

取之于民,用之于民（性质）

权利和义务相统一（关系）

国家职能实现的基础（作用）

违反税法行为：

怎样做

偷、欠、骗、抗

税收

国家

个人

财政收入的主要来源（地位）

财政

作用

支出

收入

来源

影响因素

(税利债费)—

经济建设 科教文卫、 行政管理和国防 社会保障、债务

促进社会公平改善人民生活物质保障 促进资源合理配置国民经济平稳运行

经济水平分配政策

关系

收＞支,有节余收＜支,有赤字收＝支,平衡

主要来源

阅读材料，完成下列要求。（14分）

材料一：图9： 2013～2017年全国公共财政收入与税收收入

（1）简要说明材料一包含的经济信息。（4分）

近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。

材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截止2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。

近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。

（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。（10分）

降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。[全文已结束，注意以上仅为全文的文字预览，不包含图片和表格以及排版]

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